Despeses deduïbles de l’autònom: què guardar i com no perdre-les
Una despesa deduïble és la que serveix l’activitat, està justificada i està registrada. No hi ha una llista tancada vàlida per a tots els epígrafs. Casa, cotxe i dietes tenen regles pròpies i gairebé mai no entren al 100%.
Què demana la norma
En estimació directa, el rendiment de l’activitat és ingressos menys despeses deduïbles. La despesa ha d’estar correlacionada amb l’activitat, justificada i registrada. Si tributes per mòduls, el règim és un altre i aquesta guia no et dona el càlcul.
Factura, no només el càrrec del banc
El moviment bancari demostra que has pagat, no que la despesa sigui deduïble ni que l’IVA ho sigui. Per deduir IVA suportat necessites una factura completa amb el teu NIF, tret dels supòsits en què la norma admet un altre document.
IVA suportat i IRPF no es resten igual
Al model 303 restes l’IVA suportat deduïble de l’IVA que has repercutit. Al model 130 i a la renda restes la despesa que correspon a l’activitat. Si et dedueixes l’IVA, la despesa d’IRPF és la base sense aquest IVA.
Despeses que convé tenir localitzades
Aquests conceptes se solen estudiar en una activitat normal. Que apareguin aquí no vol dir que el teu sigui deduïble al 100%:
- Quota d’autònoms i altres assegurances obligatòries de l’activitat.
- Gestoria, assessoria i el programa amb què factures.
- Compra de mercaderia i material que consumeixes a la feina.
- Lloguer i subministraments d’un local afecte a l’activitat.
- Publicitat, domini, eines de programari i serveis professionals relacionats.
- Formació vinculada a l’activitat, amb factura al teu nom.
Casa, cotxe i dietes
Treballar des de casa no converteix el pis en una despesa íntegra. A Factura Fácil indiques el percentatge d’habitatge usat només per a l’activitat. En subministraments (llum, aigua, gas, internet) l’app aplica aquest percentatge multiplicat pel 30% en IRPF i no dedueix IVA. En el lloguer si ets llogater, o en despeses de titularitat si ets propietari, aplica el percentatge al 100% en IRPF, també sense IVA. El vehicle particular té una afectació molt estricta en IVA. Les dietes fan servir un topall diari de 26,67 € a Espanya i 48,08 € a l’estranger, repartit si n’hi ha diverses el mateix dia; el municipi ha de ser diferent del domicili fiscal i el pagament ha de ser electrònic, no en efectiu. El quilometratge professional parteix d’una tarifa orientativa de 0,26 €/km en turisme, amb origen, destinació i motiu, i no inclou el trajecte habitual a la feina.
Com no perdre-les
- Demana factura amb el teu NIF quan la despesa sigui de l’activitat.
- Guarda el PDF o la foto el mateix dia.
- Separa el personal del professional tant com puguis.
- Tanca el trimestre amb els justificants ja registrats.
Factura Fácil registra la despesa des d’una foto, un PDF o WhatsApp. La IA n’extreu les dades i et mostra un resum: deses, edites o descartes. El correu (Gmail, Outlook o IMAP, només lectura) pot registrar sol el PDF dels remitents que configuris, o deixar-te triar l’adjunt a mà. La deduïbilitat es proposa segons la categoria i les regles que deses. Tu confirmes el registre. No substitueix la gestoria. Més detall a control de despeses per a autònoms.
Preguntes freqüents
Un tiquet del supermercat és una despesa deduïble?
Només si la despesa és de l’activitat i el justificant compleix. Un tiquet simplificat sense el teu NIF sol no servir per deduir l’IVA. Demana factura completa quan la despesa sigui professional.
La quota d’autònoms és deduïble?
La quota de la Seguretat Social de l’activitat és una despesa de l’activitat en estimació directa. Conserva els càrrecs.
Puc deduir el lloguer de casa meva?
Només la part afecta a l’activitat, i les regles del lloguer no són les mateixes que les de la llum, l’aigua o internet. No apliquis un percentatge genèric. Revisa-ho amb la gestoria abans d’incloure-ho al 130.
On es resta la despesa, al 303 o al 130?
Són figures diferents. L’IVA suportat deduïble es resta al model 303. La despesa es resta al rendiment de l’IRPF, al 130 i a la renda. Un mateix tiquet pot afectar-ne els dos, un de sol, o cap.
Fonts oficials
Text informatiu revisat el 26 de setembre de 2026. No és assessorament fiscal ni substitueix la consulta a l’Agència Tributària o a la teva gestoria. Terminis, tipus i models poden canviar.